对银行存款的内部控制,银行存款的内部控制与风险管理目标

审计人员计算的比率存款省略银行 存款。审计师定期计算存款-3存款的比例。银行 存款指企业存放在银行和其他金融机构的各种资金。根据国家有关规定，所有独立核算的企业都必须在银行开户。企业在银行上开户后，除按核定限额保留库存现金外，超出限额的现金必须存入银行；除了在规定范围内可以直接用现金支付的款项外，经营过程中发生的一切货币收支都必须通过账户-3存款进行结算。

(2)确定被审计单位在特定期间的银行 存款的收支业务是否有记录，是否有遗漏。(3)确定银行 存款的余额是否正确。(4)确定财务报表中银行 存款的披露是否恰当。银行存款内部控制一般来说好的-3存款-1控制与现金相同内部892.银行存款必须有合理合法的收支凭据。

货币基金内部 控制的主要内容如下:1 .责任划分和权力分离。出纳和记账员负责货币收支，职责明确，权责分离。2.授权和批准制度。货币资金的一切经济活动都必须经过投资权或依职权的调查和批准。3.内部记录和检查系统。所有货币资金的经济业务都必须根据会计制度进行记录。货币资金的账面数字和实际数字应定期核对。4.安全系统。

5.严格的收支和转账手续。货币资金的收付要有一定的收付凭证和转账手续，使各项业务按正常渠道运作。6.严格执行规章制度。严格执行《现金管理规定》，收入现金按规定存入银行并遵守库存现金规定，不取现金；严格执行银行结算制度，不开空头支票，不放贷-3存款账户。内部 控制的基本目标是保证经营活动的效率和效果、资产的安全性、经营信息和财务报告的可靠性。

1。加快管理体制改革，营造良好的内部-2/环境。营造良好的内部控制环境，需要完善公司治理结构，按照现代企业制度的要求，使商事银行成为真正独立、自负盈亏、自我发展、自我约束的法人实体和市场主体。在此基础上，建立与国际接轨的财务会计制度和信息披露制度，构建科学的管理体系，构建先进的人力资源管理和激励约束机制，实现管理的信息化，从而为内部-2/的建立和完善打下良好的基础。

完善业务银行组织是做强业务的基本要求银行内部控制。首先，组织要合法科学；其次，规章制度要严格、高效、相互制约；再次，为了进一步加强风险管理，需要成立一些综合性、专业性的委员会或领导小组，如资产管理委员会、审贷委员会、“三防一保”领导小组、保密领导小组等。，并根据巴塞尔委员会的要求设立了内部审计委员会，形成了审计部门对内部审计委员会负责、内部审计委员会对法人负责的体制。

(1)提高对内部-2/机制建设重要性的认识。一是领导层尤其是一把手要充分认识到加强内部-2/机制建设的重要性，把内部-2/机制的建立和完善作为一件大事来抓，积极吸收国外。二是要加强员工的思想教育，强化员工的制度和内控观念，使其熟悉各自岗位的制度和操作流程，严格按照制度和流程办理各项业务，提高其认真执行内部控制度的自觉性，使每一位员工在业务操作过程中成为执行内部-2/。

内部 控制作为一种在业务运作中不断被监控，各部门、各岗位之间环环相扣、相互制约的动态监控机制，以健全的规章制度为基础。以部门内部和岗位的自律、部门和岗位之间的相互约束和制约、上级对下级的授权控制为内容，以科学的监控手段和独立的监督机构开展监督、检查和评估，以防范各类风险为核心内部。

中国工商行政管理局-3内部-2/暂行规定第一章总则第一条为确保全行经营管理活动安全、有效、稳健运行，有效防范和化解经营风险，根据《中华人民共和国商法》银行和《中国人民银行指导原则》银行制定本规定第二条工商-3内部-2/是一种自律行为，规范、约束和/或规范内部机构、职能部门及其工作人员的经营活动和经营行为，以实现经营目标，防范风险。