银行存款内审工作底稿,利用内审人员的工作底稿

1、重要审计程序缺失All 底稿未能履行新审计准则规定的了解被审计单位及其环境、评估重大错报风险的程序。没有实物资产盘点表，或者有盘点表但没有盘点员、资产保管员、盘点主管签字的；没有应收款的确认程序或替代程序；确定大额应付账款中未执行的审计程序的性质，如函证程序或替代程序底稿；说明大额-3存款的未结清账户未落实的原因，是否调整或披露(此处大额是指单独或集体达到账户余额水平的重要性水平，或单独或集体考虑其他错报)；对货币资金、成本费用、汇兑的抽查过少或没有；其他应付款明细表所列项目均为营业收入，但未采取程序证明是否应转入未转出收入；投资收益验证表未经被投资单位年度报告或股东大会分红决议审计，证明投资收益计量正确。

1、货币资金(1)如果报告日手头有现金余额，必须有追溯到报告日并经被审计单位签字的现金盘点表。在现金盘点表中，盘点日尚未入账的凭证收入(支出)反映的是盘点日已发生但尚未入账的收入和支出，差异分析反映的是报告日与前一日的差异。在实际盘点中，为了简化盘点工作，盘点日的差异可以直接反映在差异分析中，不单独列示。在追溯调整中，从报告日到审计日的现金收入(支出)总额反映了记录的收入和费用。

还可以在差异分析中列出1月1日至1月23日所有未入账的收入和支出。(2)调整未结清账户，并在银行存款底稿中说明原因。2.应收票据(1)核对相关应收票据，并复印。(2)应收票据应当进行监管，盘点表应当由审计人员和被审计单位有关人员签字盖章。3.往来账户(1)必须准备一份详细的往来账户清单。

不同客户要求的报告内容可能有所不同，但底稿对各类报告的原则要求是一致的，即报告中出现的内容必须有底稿的支持，每个底稿除管理建议外都有相关附件的支持。业务类别要求底稿填写范围:除审计报告开头的范围部分外，审计报告中出现的所有内容都必须逐条讨论。每一项，一议底稿涵盖了审计报告中最底层的副标题，避免将多项挤到一次审计底稿避免过多附件挤在一起，排列混乱。

与“一事一议”底稿无关的附件，审计人员认为有归档价值的，可以单独收集装订归档。一般一事一议底稿样式见一事一议底稿模板。底稿主要内容包括:1。审计事项及审计意见:(1)事实说明，(2)审计结论，(3)违反有关规定的情况，(4)管理建议(如委托方要求)；二、被审计单位(或当事人)意见及相关说明。底稿的索引号可以是底稿流水号，流水号按照相应事项在审计报告中出现的顺序确定。

(1)大额现金收付应当抽查。注册会计师应当检查大额现金收付的原始凭证是否完整和授权，并核对相关账户的收入。如有与被审计单位生产经营无关的收支事项，应查明原因并做相应记录。(2)核对正确的现金收付截止日期。被审计单位资产负债表中的现金金额应当以截止日的实际金额为准。因此，注册会计师必须核实现金收付的截止日期。

银行内部审计汇总审计是指专门机关依法对各级政府、金融机构、企事业单位的重大项目和财务收支进行事前、事后检查的一种独立的经济监督活动。银行内审工作总结1根据中支内审的工作部署，20XX分别于6月和12月开展了内控管理风险分析评价活动，根据内部控制评价计划，从内部控制环境、风险识别与评估、控制活动、信息交流与反馈、监督与评价五个方面对支行的内部控制体系进行评审，将定期的风险分析与评价工作渗透到全行每个职能单元室、每个工作环节、每个岗位。