银行存款审计的工作底稿,审计风险评估工作底稿

1、缺陷重要性审计Procedure All底稿未履行新审计指引规定的了解公司及其环境、评估重大错报风险的程序。没有实物资产盘点表，或者有盘点表但没有盘点员、资产保管员、盘点主管签字的；没有应收款的确认程序或替代程序；在未履行确认程序或替代程序审计程序的情况下确定大额应付账款的性质；说明大额-3存款的未结清账户未落实的原因，是否调整或披露(此处大额是指单独或集体达到账户余额水平的重要性水平，或单独或集体考虑其他错报)；对货币资金、成本费用、汇兑的抽查过少或没有；其他应付款明细表所列项目均为营业收入，但未采取程序证明是否应转入未转出收入；投资收益验证表中无被投资单位的年报审计 report或股东会关于分红的决议，证明投资收益计量正确。

1。货币资金(1)如果报告日有库存现金余额，必须有追溯到报告日并由审计 unit签字的现金盘点表。在现金盘点表中，盘点日尚未入账的凭证收入(支出)反映的是盘点日已发生但尚未入账的收入和支出，差异分析反映的是报告日与前一日的差异。在实际盘点中，为了简化盘点工作，盘点日的差异可以直接反映在差异分析中，不单独列示。在追溯调整中，从报告日至审计日的库存现金收入(支出)总额反映记录的收入和费用。

还可以在差异分析中列出1月1日至1月23日所有未入账的收入和支出。(2)调整未结清账户，并在银行存款底稿中说明原因。2.应收票据(1)核对相关应收票据，并复印。(2)应收票据进行监管，盘点表由审计公司人员及相关人员审计签字盖章。3.往来账户(1)必须准备一份详细的往来账户清单。

审计Work底稿是注册会计师完成审计工作的完整记录。一般来说,审计档案的所有权应属于执行此项业务的注册会计师。对于规范审计staffing审计 work 底稿，应规范审计work底稿的基本内容。一般来说，每个审计 work 底稿应该包括以下基本内容:1。单位名称，即接受的单位或项目的具体名称审计。目的是定义审计 object。2.审计项目名称，即审计事件，一般指实现审计过程的对象名称或财务报表项目名称。

(1)大额现金收付应当抽查。注册会计师应当检查大额现金收付的原始凭证是否完整和授权，并核对相关账户的收入。如有与公司生产经营无关的收支事项，应查明原因并做相应记录。(2)核对正确的现金收付截止日期。本公司审计资产负债表中的现金金额，以成交日的实际金额为准。因此，注册会计师必须核实现金收付的截止日期。

审计Work底稿指审计人员在工作过程中获得的所有工作记录和信息审计。审计Work底稿Yes审计作为证据的载体，可以作为审计过程和结果的书面证明，也可以作为形成审计结论的依据。审计 Work 底稿某会计师事务所在执行审计Work底稿audit的过程中建立了审计的三级复核制度，由项目经理、部门经理、总会计师作为复核人，目前广泛使用的是复习审计工作底稿循序渐进。

项目经理评审是三级评审体系的第一级评审。项目经理对助理的审计 work 底稿由项目经理进行复检，认真核实已实施的审计程序是否按计划工作审计进行，所有检查工作是否已记录，数字计算和复检是否正确。是否所有未解决的问题和应注意的事项，以及对问题的理解和分析意见都充分体现在审计 Work 底稿中。部门经理评审是三级评审体系的第二级评审。

审计Work底稿Compilation审计Work底稿Yes审计人事正在落实。具体反映审计人员的工作过程和工作成绩，反映审计人员依法履行职责情况审计。规范审计 Work 底稿的编制，对于严格遵守法律，保证审计的质量，无疑具有重要的意义。以下是我对审计 Work 底稿的编写的认识。欢迎阅读。编制的必要性审计Work底稿(1)编制的客观要求审计Work底稿Yes审计执法。

否则会妨碍审计监督的严肃性和权威性。另一方面，记录审计人员在执行审计期间的工作，也是强化审计人员履行职责的手段，《国家审计基本准则》明确规定，应当建立a 审计执法过错责任追究制度，这一制度的立足点是审计 work 底稿。审计要查明是否存在失职或过错，最有效的方法就是直接看审计 Work 底稿是否有相应的审计履职痕迹。