期初银行存款余额函证,在对银行存款余额实施函证程序的过程中

为什么函证银行存款余额(2)从函证、-4/存款的确认函主要包括所有银行账户(包括零9(这个是会计网站查的)至于银行确认函指银行信函查询银行 存款、银行贷款、托管证券等。

(1)从函证、银行 存款的目的来看，确认函主要用于确认银行 存款是否在资产负债表中列示。应收账款确认书主要确认其账户余额的真实性和正确性，防止或发现被审计单位及相关人员在销售交易中的错误或舞弊行为，并能有效证明被审计单位记录的可靠性。(2)从函证的范围来看银行 存款的确认函主要包括所有银行账户(包括零余额账户和当期)

包括日期，银行帐户，公司名称，金额，函证的事项和回邮地址。银行函证include银行存款(包括零余额账户和当期销户的账户)、贷款等与金融机构的重要信息。除非有足够的证据表明与金融机构的贷款和其他重要信息对财务报表不重要，且与之相关的重大错报风险很低。

扩展信息:备注:银行账号:由于银行系统升级等原因，银行账号会发生变化，表中部分企业余额-4。在收到银行 函证的回复时，有些银行会加一个特别说明函证只确认声明的项目，所以一定要地址函证。比如时间存款、存单、其他币种的资金账户、贷款、委托贷款、银行承兑的应付票据、担保等。都需要填写函证。

注册会计师应当执行银行存款account函证(包括零余额 account和当期销户的account)，除非银行。不过这里指的是银行 存款账户，而不是全部银行 存款账户。对于重要的-4存款账号，函证可以实现；对于较小的余额账户(对财务报表不重要)，注册会计师可以通过审计抽样的方式进行。

延伸信息:函证分为正型函证和负型函证 (1)正型函证是给债务人发确认函，请其确认事务所函证。(2)否定式函证，是发给债务人的确认函。但是函证之和一致时不需要回复，不一致时只要求债务人回复。这两种方法各有利弊。前者获得的审计证据更可靠，但审计成本更高。由于不可知因素的存在，后者获得的审计证据与前者相比不可靠，但成本相对较低。

【答案】:A、B、C、D审计师发出的确认函通常应涵盖以下项目及相关信息:① -4存款，包括户名、银行账号、币种、利率等。② 银行贷款，包括借款人姓名、银行账号、币种、余额、贷款日期、到期日、利率、抵押物、担保人；③本期销户的账户，包括账户名称、银行账号、币种、销户日期；(4)被审计单位作为贷款人的委托贷款，包括户名、银行账号、资金借款人、币种、利率、余额、贷款起止日期；⑤被审计单位作为借款人的委托贷款，包括户名、银行账号、资金出借人、币种、利率、余额、贷款起止日期；⑥担保(包括保函)；⑦ 银行被审计单位为出票人且尚未付款的承兑汇票；(8)被审计单位已贴现至银行但尚未到期的商业汇票；⑨被审单位为持票人，由银行托收的商业汇票；⑩银行开具的以被审计单位为申请人的不可撤销信用证，该信用证尚未履行；？

函证是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露中所确定项目的信息，而直接从第三方通过有关信息和现有条件的陈述获取和评价审计证据的过程，如应收账款余额或银行。(这个是会计网站查的)至于银行确认函指银行信函查询银行 存款、银行贷款、托管证券等。

由于是银行 存款的传统审核方法，所以也是证明银行 存款的存在和所有权的主要审核程序。银行 存款函证是指注册会计师在开展审计业务的过程中，需要以被审计单位的名义向有关单位发函核实被审计单位的银行存款。扩展资料:中国注册会计师审计准则第1312 -0号第十二条/规定，注册会计师应当检查-4存款(包括零余额账户和当期销户账户)、贷款和贷除非有足够的证据表明与金融机构的贷款和其他重要信息对财务报表不重要，且与之相关的重大错报风险很低。

银行存款函证的豁免条件如下:FV投资未来价值函数:根据固定利率和等额分期付款计算一项投资的未来价值。格式:FV(Rate，Nper，Pmt，PV，Type)描述:FV是函数的名称；Rate是一个参数，指的是利率(分期利率)。Nper是一个参数，指的是总投资期，即该笔投资的支付期数；Pmt是一个参数，指每期投资的支付金额；PV是参数，指的是现值或本金，可以省略；Type是具有两个选项的参数:0和1。0表示支付时间在期末，1表示支付时间在期初，省略则默认值为0。

分析:利率不变，等额分期存款，符合FV函数的使用条件。Rate是分期的利率，题目中的利率存款是年利率，要换算成月利率:4.5%/12(月存款，周期利率也是月利率)，Nper是指存款，12*5(每年12月，5年)的总周期。Pmt是每月存款金额4000(所以取钱出来就是负数)，此处省略PV。类型应为1(月初)。