审计银行存款工作底稿,审计风险评估工作底稿案例

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底稿，也就是你如何证明账上的数字是正确存在的，然后通过程序证明审计。底稿各会计科目的辅助工作是否完成审计。以货币资金为例，你要证明这个公司的银行账户里的余额是正确的。以12月31日为例。你接下来要做的事底稿工作是通过其他方法证明这种余额是正确的审计目标财务报表认可完整性权利义务的存在，报表A资产负债表中记录的货币资金是存在的。

√c中记录的货币资金由审计单位拥有或控制。√D货币资金以适当金额计入财务报表，相关估值调整已适当入账。√E货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表中适当列报。√二。审计目标和审计计划对应表审计目标可用审计计划工作底稿指标执行人(一)货币基金D1

审计Work底稿的格式、元素和范围取决于很多因素，比如:1。单位的规模和复杂程度审计。一般来说，对于大被套审计单位审计成型审计工作底稿，通常与小被套审计单位相比较。对于业务比较复杂的审计company审计formed审计work底稿，通常与业务比较简单的审计 company相比较。2.提议程序的性质。

比如审计 Work 底稿(包括确认函和回函，不符合项分析等。)和审计 Work 底稿(含盘点表和检查表)由注册会计师编制。3.重大错报的已识别风险。所识别和评估的重大错报风险的不同程度，可能导致注册会计师获得不同的审计程序和审计证据。

审计所需资料清单营业执照、税务登记证、组织机构代码证公司成立时的出资协议、历年股权变更协议\股东决议\董事会决议批准公司成立前一年审计报告、验资报告、总账、明细账等会计资料公司财务管理制度等管理制度公司股东大会、 董事会及其他主要会议文件公司主要权力机构、公司组织架构、发展战略等信息公司内部审计Documents银行Confirmation

货币基金1。银行确认函:确认函金额通过账户余额表(最后一级1)获取，银行账号通过各银行对账单获取银行(仅限12月末对账单)；收购银行 存款余额调节表的改进<银行存款Details底稿>；对于大额未清账款(一般在一万以上)，询问原因确定是否需要对账并完成；注:如审计公司有银行贷款、担保等。，同一家公司银行应该一起要证；2.-3存款收支检查表:获取12月份基本账户的所有原始报表，或使用原始复印件(选择当年金额较大的银行账户和当月金额较大的月份)与账户记录核对每笔交易，然后核对凭证号。这个程序的目的是发现有一大笔钱被占用和归还，但出去和进来都没有入账，所以期末余额没有差异，通过信查不到这个现象；3.现金监管。

1、缺陷重要性审计Procedure All底稿未履行新审计指引规定的了解公司及其环境、评估重大错报风险的程序。没有实物资产盘点表，或者有盘点表但没有盘点员、资产保管员、盘点主管签字的；没有应收款的确认程序或替代程序；在未履行确认程序或替代程序审计程序的情况下确定大额应付账款的性质；说明大额-3存款的未结清账户未落实的原因，是否调整或披露(此处大额是指单独或集体达到账户余额水平的重要性水平，或单独或集体考虑其他错报)；对货币资金、成本费用、汇兑的抽查过少或没有；其他应付款明细表所列项目均为营业收入，但未采取程序证明是否应转入未转出收入；投资收益验证表中无被投资单位的年报审计 report或股东会关于分红的决议，证明投资收益计量正确。

(1)大额现金收付应当抽查。注册会计师应当检查大额现金收付的原始凭证是否完整和授权，并核对相关账户的收入。如有与公司生产经营无关的收支事项，应查明原因并做相应记录。(2)核对正确的现金收付截止日期。本公司审计资产负债表中的现金金额，以成交日的实际金额为准。因此，注册会计师必须核实现金收付的截止日期。

审计Work底稿是注册会计师及助理在审计业务执行过程中获得的工作记录和信息。它不仅是的形成——也是证明注册会计师按照独立性审计标准的要求完成审计工作并履行其应尽职责的依据。规范、高效、高质量地编制各类审计 work 底稿是注册会计师专业素质和知识水平的体现。本文拟就审计 Work 底稿的编制方法和技巧给出一些个人见解。

通过整理审计 Work 底稿，对审计大量不系统、无重点的证据材料进行了系统的归类，使审计的结论建立在充分、适当的基础上。一、编制的规范性要求审计 Work 底稿Independent审计准则提出了编制的规范性操作要求审计Work底稿主要包括独立审计基本准则规定“注册会计师应当记录审计计划

银行检查工作底稿关键。银行检查工作底稿是银行内部审计和审计工作的重要成果之一，其质量和严谨性对于确保银行业务合规和风险控制具有重要意义。