审计银行存款舞弊案例,我国十大审计舞弊案例PPT

这种舞弊应该是重预防轻查处。所谓“预防”，是指建立市场信息采集与采购分离制度、二人采购制度、招标采购与施工制度、采购与付款责任分离制度，严格遵守国家规定的结算制度，防患于未然。核实舞弊，首先需要收集当时同类固定资产的市场价格信息，测算市场上各种价格的平均值，进而评估被审计企业购买固定资产的价格；如果差价较大，则有舞弊的嫌疑，应通过内部调查和外部调查进一步核实。

所谓关联企业，是指存在关联交易的企业。由于关联关系的存在，关联企业、关联企业股东、关联企业债权人之间的关系越来越复杂。关联企业利用复杂的关联关系粉饰财务报表，甚至编造虚假财务数据骗取银行贷款、操纵股价、套取资金等。，给相关债权人和投资者带来损失。有效识别关联企业的财务手段是审计人员规避审计风险的重要手段。

比如一些上市公司的母公司以远高于公允价值的价格向上市公司出售商标权、专利、技术等资产，或者向上市公司清偿债务。外资企业的母公司销售设备、技术、原材料等。高价转让给外资企业，虚增了相关资产的账面价值。关联企业之间的投资也可以通过上述手段高估非现金资产的账面价值，从而达到虚增资本的目的。此外，通过关联企业之间的相互投资和参股，双方资产发生了膨胀，影响了会计报表使用者对企业资本实力和资产规模的正确判断。

(一)基本情况XY公司是一家拟首次发行股票并上市的国内股份制公司，主要从事天然彩棉的研发。公司主要产品是以天然彩棉为核心的初级产品和终端产品。初级产品是彩色棉籽和彩色皮棉，终端产品是彩色棉纱和彩色棉服装。公司重要财务数据(未经审计)见表1。(二)传统审计风险模型下的过程和结论根据传统审计风险模型，注册会计师在初审时将固有风险和控制风险均判断为高水平，相关的实质性测试更加详细。

首先，检查是否存在库存。审核时要求公司对存货进行全面盘点，全程由审计 personnel进行，盘点比例达到90%以上，其中种子盘点比例为100%。盘点结果表明，库存数量账与实际情况基本相符，略有盈余。其次，回顾产品成本计算和结转方法。对于联合产品成本的计量，按照联合产品销售市场价格的比例法确定各产品的成本，符合相关规定；存货计价和成本结转，每个重要产品都按其明细分类，并采用移动加权平均法进行月度重算测试，测试结果相差不大。

审计失败是指审计人员未能发现财务、财务收支和财务报表中的虚假，未能在企事业单位的经营活动中通过系统的、规范的审计方法出具或披露，以评价和改进组织的风险管理和组织运作/。审计失败的本质包括以下三个方面:没有正确遵循审计guidelines审计失败的结果是错误的审计 opinions而这个结果是由于-2。

可见审计 failure和审计 risk的重要界限在于审计 personnel在过程中是否正确遵循了审计准则。与企事业单位是否创业失败无关审计失败不取决于企事业单位是否创业失败。企事业单位的管理当局是经营失败的第一责任人。企事业单位失败时，审计人员的执业行为是否符合审计规范和职业规范是判断审计失败的唯一标准。因此，当企业经营失败时，审计失败可能发生，也可能不发生。

Commercial银行舞弊案件的频繁发生引起了国务院、银监会和商银行的高度重视。因此，必须加强对商业-4舞弊-2/的策略和方法的研究，不断提高商业银行内部审计机构预防、识别和查处案件舞弊的能力。一、业务的类型和特点银行 舞弊根据舞弊、舞弊行为的性质分为两种基本类型，即舞弊为组织谋取经济利益的行为和损害。

舞弊为组织谋取利益的行为主要有:出售或分配虚构或谎报的资产；非法政治捐赠、贿赂、回扣、向政府官员或政府官员的代理人、客户、供应商支付报酬以及其他不正当行为；故意错报或误判业务交易、资产、负债或收入；故意错误定价转移支付(附属机构之间交换商品的定价)；故意不当关联交易，其中一方获得一些在正常交易中无法获得的利益；故意不记录或披露有助于外部团体更好地了解组织财务状况的重要信息；开展非法经营活动；骗税等等。