银行存款认定实质性程,与银行存款相关的实质性程序

对于银行 存款的余额，审计人员可以实施的审计程序如下:【答案】:A、C选项B为对账，无法核实银行 存款是否真实存在；选项d，通过计算存款 -3存款的比值，可以知道被审计单位是否存在高息资金拆借，但与-3存款的存在无关。选项e，分析计算存款-3存款存放在非存款金融机构的比例主要用于判断是否存在非法集资问题以及存款的安全性。

可采用的程序包括确认、检查、分析、重新计算、观察和询问。但鉴于应收账款认定的发生，需要优先采用信函确认。该准则明确规定，注册会计师应当以信函方式确认应收账款，除非对报表不重要或确认很可能无效。审计的最后阶段。审计组对审计事项进行审计后，应当向审计机关提交审计组的审计报告。审计组的审计报告提交审计机关前，应当征求被审计对象的意见。扩展信息:审计程序实施的及时性。内部审计机构是本部门、本单位的一个部门，内部审计人员是本部门、本单位的员工，可以根据需要随时审查本部门、本单位的问题。

1。逃避个人存款实名制登记问题(1)“私款公存”“私款公存”是通俗的说法，其实际意义是指将个人存款存入公司的结算账户。根据我国银行账户管理规定，可以开立单位结算账户的主体有:机关、团体、公司、事业单位、独资企业、合伙企业、个体工商户。这里的“单位”不仅仅是“法人”单位，还包括私人公司和独资企业，所以“私人资金公开保管”的说法并不准确。

【答案】:A、C选项B为查账，无法核实银行 存款是否真的存在；选项d，通过计算存款 -3存款的比值，可以知道被审计单位是否存在高息资金拆借，但与-3存款的存在无关。选项e，分析计算存款-3存款存放在非存款金融机构的比例主要用于判断是否存在非法集资问题以及存款的安全性。

【答案】:A、CA项，确认函是指注册会计师以被审计单位的名义向有关单位发函，验证被审计单位的银行 存款是否真实、合法、完整。B项中，为达到确认的目的，审计人员应与金融机构对被审计单位-3存款(包括零余额账户和当期销户账户)、贷款等重要信息进行确认程序。C项，在确认过程中，被审计单位可以代为填写银行的确认书，但应由注册会计师直接出具并收回，以保证确认结果的可靠性。

1。获取并核对银行 存款余额调节表(1)目的:确认资产负债表中列示的银行 存款是否存在(确认的主要目的)；(2)编制要求:根据不同银行账户和货币资金；(3)调整程序:①检查调整表的数字计算；(2)对大额未兑现支票、可兑现未兑现支票和注册会计师认为重要的未兑现支票，应列出未兑现支票清单，注明出票日期和收款人姓名或单位；(3)在对账单存款上追溯截止日期银行在途，在对账表银行上注明存款日期；(4)支票到期未兑现的大额支票和已签发一个月以上的其他支票；⑤追查截止日期银行对账单上收到的、企业未收到的款项的性质和来源；⑥检查银行 存款总账余额，银行对账单及总金额。