现金和银行存款的审计程序,下列审计程序中属于银行存款控制测试的是

2017 审计财务管理知识巩固:现金和银行存款现金和用分析评审法检查货币资金的整体合理性审计人员对-2进行了趋势分析银行存款审计程序On银行存款余额调节表。-0/银行存款余额对账时，除了核实“未清项目”的真实性外，还要特别注意对账表中的异常情况。

根据独立审计具体准则第5号审计证据，在审计的过程中可以采用检查、磁盘监测、观察、询问和确认、计算和分析性审查。检查是注册会计师对会计记录和其他书面文件的可靠性进行审查和复核。1.复核是从形式到内容认真阅读和审查会计资料和其他资料，判断其真实性和合法性。一般而言，使用审查方法获取审计证据时应注意以下几个方面:(1)审查原始凭证时，应注意其是否被涂改或伪造；记录的经济业务是否合理合法；是否有业务负责人签字等。

米程序 1。含义:审计 程序完成所需的详细步骤审计 123459。审计 程序对于人来说，就像是旅行者的地图，没有审计程序，-0。二。审计 -3/(8种)(1)检查记录或文件检查记录或文件是指注册会计师对审计单位内部或外部以纸质、电子或其他介质形式产生的记录或文件的检查。

(二)有形资产的检查有形资产的检查是指注册会计师对资产进行实物检查。有形资产的检查程序主要适用于存货和现金，也适用于有价证券、应收票据和固定资产。清查有形资产可以为其存在提供可靠的审计证据，但不一定能为权利义务的确定或估价提供可靠的审计证据。(三)观察，是指注册会计师观察有关人员的活动或执行情况。例如，观察客户执行的库存盘点或控制活动。

包括三个主要阶段，即计划阶段、实施阶段审计和完成阶段审计。审计 Yes 审计机关独立检查会计凭证、会计账簿、会计报表等与财务收支有关的资料和资产，监督财务收支的真实性、合法性和效益性。它是基于经济监督的需要。中国国家审计-3/通常包括制定审计项目计划、审计准备、审计实施和审计。

例如，观察客户执行的库存盘点或控制活动。观察审计提供的证据仅限于观察发生的时间，在已知相关人员被观察的情况下，相关人员程序的活动或执行可能与日常实务有出入，从而影响注册会计师对真实情况的了解。因此，注册会计师有必要获取其他类型的支持证据。2.询问是指注册会计师以书面或口头形式向审计单位内部或外部的知情人获取财务信息和非财务信息，并对回答进行评价的过程。

What is审计程序审计程序的意思是“在审计的过程中的某个时候，注册会计师会对某个要收购的东西做出决定。简单来说就是为了获取审计证据而做的事情。类型审计 程序审计程序可分为总审计程序(三大)总审计 -3/总

这是风险评估程序。其次，通过控制测试和重要性来应对评估中的重大错报风险。控制测试是测试审计单元的内部控制。良好的内部控制可以有效防止一些重大错报的发生。因此，控制测试可被视为间接的程序用于在确定的水平上发现错报；substantial程序，直接用于各种交易、账户余额和披露程序。Specific 审计程序specific审计程序，是为了获得specific审计证据而做的事情。

现金和银行存款审计1。运用分析评审法检查货币资金的整体合理性审计不同时期人员点评/110。-1/ Balance进行趋势分析，并查看所有运营报表和内部审计报表，从而了解现金和银行 存款可能的潜在变化和风险。二。库存监控现金库存监控现金一般采用以下步骤:1。组织整理库存现金库存监控，明确收银员及相关人员的职责，及时组织整理库存现金。

其次，审计人员应充分了解企业是否有现金除现金封存在保险柜中，是否有现金存放在办理现金支付业务的其他部门或其他人员手中。所有存货现金，无论存放在哪里，都要同时全面清点。库存现金应进行突击监控，即不提前通知出纳，防止出纳在监控库存前采取措施掩盖缺点，从而达不到监控库存的目的。监控存货现金的时间一般安排在营业前或营业后，以避开现金收支高峰期。

1。开始落实货币资金审计 程序。(获取或编制-4存款的明细清单并与总账和-4存款journal核对)2。进行实质性分析程序。包括编制货币资金收付汇总表、编制现金比率分析表等。3.获取银行对账单、银行余额调节表并与日记账核对。找出银行 存款余额差异的原因，做好记录或进行适当调整。4.检查未结清账款和资产负债表日后收入的真实性，对资产负债表日前不应入账的重大事项进行相应调整。

6.发函银行存款account确认。7.了解大额存款或限量使用存款的实际情况。8.注意每笔银行 存款账户余额的可收回性。如有确凿证据证明存款无法部分或全部追回，是否提交单位审计进行调整？9.取大额或有疑问的银行 存款原始收付款项进行检测，检查内容是否完整授权，检查相关账户收入情况。10.用非本位币检查-4存款以确定折算汇率的正确性。

(1)进行盘点现金Inventory程序，进行突击检查，最好在上午上班前或下午下班后进行。存货一般包括现金企业各部门存放，进行中。出纳应收集现金并存放在保险柜中，必要时应密封，然后出纳应在日记账中记录现金的收付凭证。企业现金仓储部门有两处及以上的，应同时进行盘点；(2)审核现金日记账并与现金收付凭证核对。

on-4存款余额调节表审计-3审计人事in-0。对于银行 存款余额调节表审计，必须注意以下两个方面:(1)正确理解银行 -1在公司会计报表中，并制定合适的审计策略。从企业编制的银行 存款余额调节表可以看出，一个账户的会计期末余额实际上有三项:企业编制银行。

根据会计准则的相关规定:资产负债表中反映的银行 存款的余额，应包括期间最后一天在银行收到的所有款项，以及从银行支出的所有款项；因此，如果审计处存在未结清账户，则银行 存款的余额应根据余额调节表中调整后的余额反映，而不是根据企业日记账或银行对账单中的余额反映。