银行存款截止日测试

库存截止 测试说明库存截止 测试，即检验截止审核截止日，并采购。如果库存-1测试的样本选择为库存截止 测试，则表示检验日期截止至审核日期截止，截止 Sex 测试如何划券截止Sex测试Yes截止前后几笔交易。

当需要分离职责和审查内部控制时，认为应分离被审计单位的以下职责:登记-3存款日记账和对账银行账户、出纳和审计、库存现金和银行。摘要:现金是企业流动性最强的资产。虽然其在企业总资产中所占比例并不大，但企业中的造假事件大多与现金有关。因此，注册会计师应重视对库存现金的审计。将库存金额与库存现金账面余额进行核对。如有差异，应要求被审计单位查明原因，必要时要求调整；如果找不到原因，应要求被审计单位按照管理权限批准后进行调整。

现金是企业最具流动性的资产。虽然其在企业总资产中所占比例并不大，但企业中的造假事件大多与现金有关。因此，注册会计师应重视对库存现金的审计。库存现金的审计目标一般应包括以下项目(括号内为相应财务报表中确定的内容):(1)确定被审计单位资产负债表货币资金项目中的库存现金在资产负债表日是否真实存在。(存在)(2)确定被审计单位所有应记录的现金收支是否都已记录，是否有遗漏。

截止Period测试是对资产负债表日附近的交易是否记录在实质测试中适当的会计期间的审计。其目的是确定交易是否记录在适当的会计期间。截止period测试是审计实务中常用的审计技术，广泛应用于货币资金、往来账户、存货等会计报表的审计。这种方法在销售收入审计中比较典型。由于被审计单位的情况不同，负责操作的人员的意图也不一定相同。有的经营者为了赢得荣誉，可能会高估自己的收入，尽力完成经营利润目标和合同指标，或者获得银行 credit的减免税待遇；有些经营者想用丰盛来弥补自己的歉意，留有余地，可能会低估自己的收入。

我国《企业会计准则》规定:“企业应当合理确认营业收入的实现，并按时记录已实现的收入。企业发出商品、提供劳务，同时收到价款或者取得索取价款证据的，应当确认营业收入。”根据这一原则，审计人员应关注与销售收入密切相关的三个日期:一是销售发票的开具日期；第二个是库存的发放日期；第三是记账日期。

以上会计科目“库存商品”和“原材料”均为一级科目，建议不要将“原材料”作为二级科目。(1)企业应于1月3日收到实物，而不是12月的发票。因为货物的所有权没有转移。2004年1月3日收到货物时，会计处理为:借:原材料；00;应纳税款应缴纳增值税(进项税)；00;贷款:预付账户；A公司；00;2;估计帐户条目；借:原材料；预计应付账款；00;3;2003年12月31日采购的材料已经验收入库；票还没有到。