定期存款的审计程序,审计中定期存款 银行开户

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。定期存款期末余额，如果已经取得定期存单，还需要确认。在途资金是指月末未到账，在企业、单位及其下属单位之间、上下级之间在途的资金。现在在途资金账户没了。如果审计 company的账户有在途资金的账户，可以通过信证解决，取得汇款方的汇款凭证。

Bank存款审计是指对银行存款及其收付业务的真实性、正确性、合法性的审查。银行审计的存款对于揭示银行存款收支业务中的错误和弊端，保护银行存款的安全和完整，确保企业严格遵守国家结算纪律具有重要意义。对Bank 存款的审查要点是:审查Bank 存款内部控制制度的健全性和有效性；检查银行存款余额的真实性和正确性；审核银行存款收支业务的合规性和合法性。

2.银行存款收支是否实行凭证制度。3.银行存款支出有审批制度吗？4.检查是否有管理制度。5.有银行存款-2/对账系统吗？平衡审查1。所有银行存款收付凭证由公司会计审计登记并结清余额。2.发函或派人到开户银行索取企业在银行的金额证明存款。目前国内从银行获得的证明材料主要是银行对账单，要加盖银行公章和会计负责人签名。

1。落实货币资金的开始审计 程序。(获取或编制银行存款的明细对账单并与总账和银行存款日记账核对)2。实施实质性分析程序。包括编制货币资金收支金额汇总表、现金比例分析表等。3.获取银行对账单、bank 存款余额调节表，并与日记账核对。找出银行存款余额差异的原因，做好记录或进行适当调整。4.检查未结清账款和资产负债表日后收入的真实性，对资产负债表日前不应入账的重大事项进行相应调整。

6.发函银行存款账号。7.了解实际情况量大-2 存款或限量使用存款。8.注意银行存款账户余额的可收回性。如有确凿证据证明存款无法部分或全部追回，是否提交单位审计进行调整？9.取大额或有疑问的银行存款原始收付款项进行检测，检查内容是否完整，是否授权，检查相关账户的收入情况。10.用非本位币存款查询银行，确定折算汇率的正确性。

1。获取或准备一份详细的财务费用清单。1.审计人员从客户处获取财务费用明细清单(底稿见SF002)。如客户未能提供，也可由审计人员自行编制；2.检查加法是否正确；3.检查本表总额是否与明细账、总账和报表数一致。火柴标有红色的“B”、“G”和“S”。需要注意的是:(1)财务费用明细项目一般分为利息支出、利息收入、票据贴现支出、资金占用支出、汇兑损益、银行手续费等。

分析程序。1.将本年财务费用与去年及本年各月财务费用进行比较，找出有重大波动和异常的明细项目或本年有波动和异常的月份。(手稿见索引号SF002)。2.检查-2存款利息收入是否正确。先算出利息收入的数额，再和账面记录对比。如果差别很小，可以忽略不计。(稿件见索引号SF003)。

从公司资金管理及征信报告审计中获取的主要证据，包括但不限于:(1)公司资金管理制度及访谈记录；(二)企业信用报告、银行账户清单、企业银行账户管理台账、费用账户信息；(三)货币资金库存；(4)交易流程和银行对账单；(5)银行确认函回函、第三方支付平台确认函回函、确认函收发快递单等。；(6) 定期 存款存单、存款合同、质押合同、信贷合同、贷款合同、票据承兑协议、票据贴现合同、福费廷等材料；

①检查现金簿和银行存款日记账的余额是否与总账一致；②与主管审计单位的会计核对库存现金，编制“库存现金盘点表”，按货币面值列示库存金额；在资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日。将库存金额与现金日记账的余额核对。如有差异，查明原因并做好记录或进行适当调整。如果有白条、未兑现的支票和未报销的原始凭证，要在“盘点表”中注明或进行必要的调整。

Bank 存款信函确认是Bank 存款 -0/的传统方式，也是证明Bank 存款的存在和所有权的主要手段。为了提高质量和控制银行的风险，在执行银行的业务时应注意以下几个方面:1。审计人员必须取得公司的银行对账单审计，并根据对账单余额审计基准日存款，2。对于本会计期间新开、销户的银行账户，需要调取相关资料，一起发函，特别是发函到销户的原开户行，确认是否有未入账贷款。

4.对于银行账户较多的企业，要了解账户较多的原因，防范其他可能的风险。传统的银行存款 审计只关注银行存款的期末余额，对银行存款刘水关注不够。在实际操作中，尤其是一些资金流量较大的企业，可能存在一定的风险。为了控制资金挪用的风险，需要检查资金的流向，寻找没有入账的资金收付情况。注意以下几个方面:1。获取本期所有银行对账单，根据审计的重要程度，结合专业判断，确定待查金额的下限。

在银行存款余额调节表审计程序审计人事在审计银行。对于银行存款余额调节表审计，一定要注意以下两个方面:(1)要正确理解银行存款在行业会计报表中的真实余额，制定适当的审计策略。一个银行账户在会计期末实际上有三种余额:企业编制的银行日记账余额、银行提供的对账单余额和银行调整后的余额存款余额调节表。

根据会计准则的有关规定:资产负债表中反映的银行存款的余额，应包括期末最后一天收到的银行账户的全部款项和从银行账户支出的全部款项；因此，如果审计处有未结清账户，则银行存款的余额应根据余额调节表中调整后的余额反映，而不是根据企业日记账或银行对账单中的余额反映。